CARTILLA DECLARACION DE RENTA 2013 DIAN PDF

CARTILLAS DECLARACION DE RENTA. Elementos de la obligación. Cartilla de declaración de Renta y CREE, Recuperado el 10 de julio de 10/ declaracion-de-renta-personas-juridicas-ano-gravabley-cree/. Source: Directorate of Taxes and National Customs (DIAN) and CAN. .. With its ‑ Multi‑Year Investment Plan, the MME hopes to raise the level of Development (a), Cartilla Política Agropecuaria ‑ (Agricultural policy . Zonas francas en Colombia: beneficios tributarios en el impuesto de la renta.

Author: Mashura Faura
Country: Denmark
Language: English (Spanish)
Genre: Health and Food
Published (Last): 5 September 2006
Pages: 479
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Renta personas jurdicas Download Report. Published on Jul View Download 0. Jos Hernando Zuluaga M.

Juan Fernando Zuluaga C. Mara Cecilia Zuluaga C. Luz Stella Cardona G. Bogot Barranquilla Cali Medelln Celulares: Andrs Felipe MerchnCorreo Electrnico: Esta publicacin fue djan, impresa y encuadernada en Santiago de Cali, Colombia por Feriva. Quines son los sujetos pasivos de este impuesto?

Cules son los tributos de nmina que los sujetos pasivos de genta impuesto dejaron de pagar y a partir de cundo dejaron de hacerlo? Seguirn siendo deducibles en el Impuesto de Renta y en CREE los salarios sobre los cuales no se paguen todos los parafiscales ni la seguridad social? Cmo se recauda a lo largo del ao este impuesto? Cmo se liquidar al final del ao?

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Cmo se presentar y qu suceder si arroja saldos a favor o si no se cancela cuando arroje saldos a pagar? Cules son las pequeas empresas beneficiadas? Beneficios en materia del impuesto de renta y de ganancia ocasional pero sin beneficios en el CREE Cmo calcularn las pequeas empresas personas jurdicas elimpuesto de renta ao gravable cargilla el formulario ?

Les edclaracion mostrar prdidas lquidas en su declaracin? En qu consiste el valor patrimonial de los activos y pasivos y por qu es tan importante denunciar todo el patrimonio que fiscalmente se deba declarar Valor patrimonial de los saldos en bancos y cuentas de ahorro Valor patrimonial de acciones y aportes en sociedades Activos fijos bienes inmuebles y vehculos Intangibles formados y adquiridos Ingresos contables pero no fiscales Ingresos fiscales que no figuran como tales en el estado de resultados contables Ingresos que constituyen renta ordinaria e ingresos que constituyen ganancia ocasional y manejo de las rentas brutas especiales Implicaciones tributarias en el impuesto de renta pero xartilla en el CREEde la sujecin al rgimen de precios de transferencia durante el Operaciones con terceros ubicados en parasos fiscales.

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Aplicacin de las nuevas normas antiabuso creadas por la Ley Ingresos no gravados y el rechazo de los costos y gastos asociados a ellos El manejo de la prima en colocacin de acciones luego de la Ley Rentas exentas y su manejo tanto en renta como en CREE Situaciones especiales con el manejo de las rentas exentas Situaciones especiales con el manejo de las rentas exentas en el formulario declaracin del CREE Exencin en impuesto de renta para quienes realicen ciertas actividades econmicas en San Andrs, Providencia y Santa Catalina, entre y Deduccin especial por inversin en activos fijos productores de renta Deduccin especial fiscal, en renta pero no en CREE, por inversin en, o donaciones a, proyectos de investigacin tecnolgica Deducibilidad de algunos impuestos pagados durante el ao, tanto en renta como en CREE Cantidad de cuotas anuales a deducir en renta y en CREE para quienes manejaron leasing operativo durante el Lmite de intereses deducibles en renta pero no en CREE por aplicacin de la norma de subcapitalizacin Lmite deducible en renta y en CREE, de los aportes a fondos de pensiones que los empleadores les efectuen a sus trabajadores en calidad de patrocinadores Nueva forma de calcular el porcentaje anual de depreciacin para quienes utilizan el sistema de reduccin de saldos Prdidas no aceptables fiscalmente ni en renta ni en CREE Compensacin de prdidas fiscales de aos anteriores las cuales aplican en renta, ms no en CREE Compensacin de excesos de renta presuntiva sobre renta lquida las cuales aplican en renta ms no en CREE Tratamiento fiscal para los excedentes o las prdidas en las entidades del rgimen tributario especial y caso especial con las copropiedades comerciales o mixtas que explotaron sus reas comunes Base mnima en CREE.

Qu es la renta presuntiva en el impuesto de renta formulario ? Casos en los cuales no se liquida renta presuntiva para la declaracin de renta formulario Depuracin del patrimonio lquido para efectos del clculo de la renta presuntiva en el formulario Qu es la base mnima en el impuesto CREE, quines deben calcularla y cmo se denuncia en el formulario ?

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Impuesto de renta e impuesto neto de renta del formulario Sobretasa al CREE por los aos gravables a Repaso de los descuentos tributarios vigentes para el que se pueden llevar solo al formulario Liquidacin del impuesto de ganancias ocasionales en el formulario Liquidacin del anticipo al impuesto de renta formulario Trmite de solicitud de devolucin o compensacin de los saldos a favor, que se liquiden tanto en renta como en CREE Tener el RUT actualizado tanto para la entidad como para surepresentante legal y contador o revisor fiscal Quines presentan su declaracin en papel y quines virtualmente Sitios para el pago del impuesto Liquidacin de las cuotas del impuesto a pagar en renta por parte de los Grandes Contribuyentes Declaraciones con valor a pagar inferior a 41 UVT Firmas de revisor fiscal o contador pblico Plazos para presentacin y pago de las declaraciones de renta y CREE del ao gravable Formas de pago de las declaraciones de renta y CREE Como bien saben los que estudian este tema, son bastantes las novedades que cada ao inciden en la correcta elaboracin y presentacin de este tipo de de-claraciones, razn por la cual lo invito a que lea unas pginas ms adelante la seccin Presentacin y resumen de novedades normativas.

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En el caso particular de la preparacin de ambas declaraciones por el ao gra-vabledebe destacarse que en el ao inmediatamente anterior no se expidieron leyes de reformas tributarias que introdujesen cambios a los elementos sustantivos que se deben tener en cuenta para liquidar dichos impuestos. Adems, el principal cambio que se iba a empezar a aplicar durante 0213 ao gravable se origi-naba de la norma contenida en el artculo 26 de la Ley de diciembre dela travs del cual se agreg el artculo al E.

De acuerdo con lo indicado en dicha norma que fue declarada exequible en dos ocasiones diferentes por la Corte Constitu-cional; ver Sentencias C de abril 24 del y C de diciembre 3 del se fija un lmite mximo para la aceptacin fiscal del efectivo como ccartilla de pago vlido carfilla soportar los costos, reclaracion y pasivos fiscales. Sin embargo, la aplicacin de dicha norma, que primero haba sido modificada con el artculo de la Ley de diciembre del y hasta con el artculo 23 de la Ley de julio delfue aplazada para el ao gravablepues as lo dispuso el artculo 52 de la Ley de diciembre 23 dela travs del cual se le hizo la tercera modificacin.

As mismo, durante el ao empez a tener efectos en el impuesto de renta el hecho de que el Gobierno hubiese fijado por primera 2103, mediante el Decreto de octubre 7 delun listado con 44 pases o territorios que durante todo el ao fiscal seran considerados como parasos fiscales.

La existencia de dicha lista implica-ba cambios importantes en cuanto a las retenciones en la fuente a ttulo de renta que deberan aplicar sobre las operaciones realizadas con terceros instalados en dichos pases o territorios ver artculos y del E.

En cuanto a los cambios que al final del ao se introdujeron mediante la Ley de diciembre 23, es importante destacar que los mismos, si se relacionan con los aspectos sustantivos del impuesto de renta y complementarios o del Impuesto so-bre la Renta para la Equidad CREE tales como la depuracin denta las bases gravables, el clculo de sobretasas, la utilizacin de descuentos tributarios, etc.

Sin embargo, los cambios que dicha ley haya introducido en materia de procedimiento tributario artculos a del E.

Ese fue el caso de lo dispuesto por ejemplo con el artculo xian de la Leyel cual, como se destac Diego Hernn Guevara M. Lder de Investigacin Contable y Tributaria, actualicese.

Lo mismo sucedera con el cambio que establece el artculo 20 de la Ley el cual agreg un nuevo artculo a la Ley de diciembre del estableciendo que los saldos a favor origina-dos en las declaraciones del CREE no se pueden compensar con los saldos a pagar que se tengan en otros impuestos nacionales.

Dicho cambio aplica a cualquier declaracin del CREE, que se presente luego de sancionada la Leyentre las cuales obviamen-te estar la declaracin del CREE ao gravable Adems, cuando los artculos 21 a 24 de la Ley dan vida jurdica a la nueva sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad la cual se convierte en un nue-vo tributo adicional que no tendr destinacin espcfica dain s sucede con el CREEla norma es clara en indica que dicha sobretasa solo se calcular durante los aos declarqcion a Sin embargo, en el segundo inciso del artculo 22 de la Ley se dispuso que en la declaracin del CREE del mismo ao gravable se carfilla liquidar un Anticipo a la sobretasa del CREE del ao gravable Por ese moti-vo, mdiante la Resolucin de marzo 27 del publicada en el diario oficial Al respecto debe advertirse que el diseo del formulario permite que el valor del CREE menos sus autorretenciones el cual es un valor que s tiene destinacin especfica y que puede dar tanto saldo a pagar como saldo a favor se termine fusionando en ddian solo gran saldo a pagar o saldo a favor con el valor del anticipo a la sobretasa del CREE valor que no tiene destinacin especfica.

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Por tan-to, cuando el CREE menos sus autorretenciones formen aritmticamente un saldo a favor orginado en es especial cuando se arrastre un saldo a favor del ao sin solicitud de devolucindicho saldo a favor podr terminar absorviendo parcial o totalmente el valor a pagar del anticipo a la sobretasa del CREE y con ello obviamente se complicar la administracin de dos tributos que tienen destinaciones diferentes.

Para evitar este tipo de complicaciones, en el diseo del formulario el rengln del anticipo a la sobretasa del CREE deba haber ocupado otra seccin totalmente inde-pendiente sin posibilidad a que se pudiera mezclar con el posible saldo csrtilla favor del CREE menos sus autorretenciones. En relacin con el hecho de que la Ley de diciembre del haya dispuesto que el anticipo a la sobretasa del CREE s se tuviera que liquidar dentro de la decla-racin del mismo ao gravablees importante destacar que esa misma situacin se origin en el pasado con casos rrnta el de la sobretasa al impuesto de renta del aola cual fue creada con el artculo 29 de la Ley de cadtilla del diann que en la declaracin de renta del mismo ao gravable se tendra que liquidar el anticipo a la sobretasa del La norma del artculo 29 de la Ley del fue demandada ante la Corte Constitucional por haber dispuesto que en la misma declaracin del rrenta pidiera liquidar un anticipo, lo cual aparentemente era una aplicacin retroactiva de un nuevo tributo, violando con ello los artculos y de la Constitucin Nacional.

Sin embargo, cartillw Corte, en la Sentencia C de junio deldeclar que la norma era exequible, pues solicitar que se efecte un simple anticipo no es igual a solicitar que se liquide el impuesto mismo.

Posteriormente, el artculo 7 de la Ley de diciembre del volvi a crear una sobretasa al impuesto de renta de los aos gravables a y de nuevo se pidi que en la declaracin de renta del mismo ao gravable se liquidara un anticipo a la sobretasa del ao En esa nueva ocasin, y teniendo como precedente lo que la Corte ya haba dicho en relacin con el artculo 29 de la Ley delnadie se atrevi a demandar al artculo 7 de Nota del Autor1. Las sociedades sujetas al CREE que se hayan liquidado durante el no tuvieron que haber efectuado el clculo del anticipo a la sobretasa del CREE del ao pues justamente sern sociedades que no existirn durante el ao Por tanto, se aplica el mismo principio de lo que sucede con el “anticipo al impuesto de renta rena ao siguiente” en el declaraciojpues la DIAN ya ha dicho, en conceptos como de mayo deque en las declaraciones por fraccin de ao para caftilla sociedades que vayan liquidando no se deben calcular antici-pos para aos siguientes.

Por tanto, lo mismo suceder con el segundo inciso fartilla artculo 22 de la Ley nadie se pondr a hacer el desgaste de demandarla. Sin embargo, si por ejemplo las sociedades nacionales no incluyen en las declaraciones de renta del ao gravable los activos que puedan mantener 2103 ocultos en el ex-terior, en dicho caso habr grandes problemas cuando deban cumplir al mismo tiempo con la presentacin de la nueva declaracin informativa de activos posedos en el ex-terior a cattilla 1, la cual fue creada con los artculos 42 y 43 de la Ley La primera de tales declaraciones informativas se debe presentar durante el ao informando sobre los activos posedos en el exterior a enero 1 de ver artculo del Decreto de diciembre 17 del agregado mediante el artculo 5 del Decreto de marzo 11 del Al respecto, tenga presente por ejemplo que la Ley de julio del estableci un acuerdo de intercambio de informacin tributaria con los Estados Unidos y que en octubre del el Dde colombiano suscribi con otras 45 Naciones un acuerdo de intercambio anual automtico de informacin tributaria y financiera, el cual empezar a aplicarse a partir de enero del Adems, para la presentacin de la declaracin del ao tendrn que utilizar el nuevo formulario definido en el artculo 2 de la Resolucin de marzo 27 delel dsclaracion de-bern presentar unicamente xian forma virtual y con pago total para que se pueda dar por debidamente presentada.

Los plazos para presentacin y pago hasta en dos cuotas iguales fueron fijados en el cartlila 4 del Decreto de marzo 11 dela travs del cual se agreg el nuevo artculo al Decreto de diciembre 17 del La presentacin y pago de la primera cuota se deber hacer entre el 12 y el 16 de mayo 2.